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红尘碧玉

滚滚红尘,太多无奈,太多伤悲,愿永远拥有一颗碧玉之心

 
 
 

日志

 
 

所得税会计  

2014-12-18 09:02:50|  分类: 中级财务会计 |  标签: |举报 |字号 订阅

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一、资产    1、计税基础:未来可以扣税的金额

                     2、可抵扣差异确认为递延所得税资产,应纳税差异确认为递延所得税负债

                     3、常见的帐面价值与计税基础不等的资产:固定资产、无形资产、以公允价值计价的资产、计提减值准备的资产

二、负债     1、一般只产生递延所得税资产。

                      2、预计负债在实际发生时才纳税,预收账款在预收的时候就纳税,应付职工薪酬可以结转到以后年度继续抵扣都会产生递延所得税资产

三、计算程序(所得税率变动时,应交税费按当期税率算,递延所得税按转回税率算)

1、先算账面价值和计税基础-------算二者期末差异-----确定二者期末递延所得税资产?负债的余额-------算递延所得税资产?负债本期发生额

2、用公式   (利润总额+会计费用-税法费用+税法收入-会计收入)*当期所得税率=应交税费----应交所得税

3、以上二者差额计入所得税费用

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