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红尘碧玉

滚滚红尘,太多无奈,太多伤悲,愿永远拥有一颗碧玉之心

 
 
 

日志

 
 

2009年5月16日  

2009-05-16 07:28:49|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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第一部分
1、收到甲公司投入本企业货币资金250000元,款已存入银行
2、企业收到甲公司作为投资投入本企业的新设备一台,双方协议价900000,与公允价相等
3、7月1日向银行借入3个月期的借款300000元,存入银行。
4、7月未预提短期借款利息1500元
5、在9月末用银行存款实际支付短期借款利息4500元。
6、9月末用银行存款归还到期的短期借款300000元。
7、某年1月1日向银行借入3年期的借款500000元,该借款用于在建工程
8、购入需要安装的机器设备1台,买价和税金36000元,运杂费720元,全部款项已用银行存款支付。
9、企业购入需要安装的机器设备一台,买价和税金52000元,包装费和运输费840元,共计52840元,全部款项已用银行存款支付。在安装过程中,耗用材料2400元,耗用人工1400元。安装完毕,经验收合格交付使用
10、从天池工厂购入甲材料4000千克,单价10元,共计40000元,乙材料6000千克,单价5元,计30000元,增值税进项税11900元,全部款项通过银行存款付清,材料验收入库。
11、用银行存款1720元支付上述购入材料的运杂费
12、从大同工厂购进丙材料600千克,单价28元,计16800元,增值税率17%,材料验收入库,货款尚未支付。另以现金支付丙材料运费200元。
13、企业从飞跃工厂购买丁材料500千克,每千克38元,运杂费350元,增值税3230元,货款采用商业汇票结算,企业开出并承兑的商业承兑汇票,但材料尚未运达企业
14、企业按照合同规定用银行存款预付给前进工厂购买丙材料的货款10000元
15、企业用银行存款17400元偿还前欠兴海工厂货款
16、收到前进工厂发来的、已预付货款的丙材料,并验收入库,丙材料500千克,单价28元,计货款14000元,增值税2380元,另供货单位代垫运费228元,扣除预付款10000元外,其余款6608元用银行存款支付
17、本月购入的甲、乙、丙材料已经验收入库,结转各种材料的实际成本。
18、某工业企业生产A、B两种产品,本月生产车间领用材料及用途如下,生产A产品领用甲材料40万,领用乙材料48万,生产B产品领用甲材料40万,领用乙材料12万,车间一般耗用乙材料15000元
19、开出现金支票,从银行提取现金20万元,准备发放工资
20、用现金20万元发放工资
21、月未分配工资费用,其中:A产品生产工人工资8万,B产品生产工人工资6万,车间管理人员工资2万,厂部管理人员工资4万。
22、月未计提车间固定资产折旧额6400元,厂部固定资产折旧额3000元。
23、预提应由本月负担的车间用固定资产的修理费7760元
24、用银行存款3760元,预付明年的报刊杂志费
25、摊销应由本月负担的已付款的车间的房租3000元。
26、用银行存款支付车间办公费1040元
27、将本月归集的制造费用按照生产工时比例分配计入AB产品的生产成本,其中A产品工时400小时,B产品工时600小时
28、本月生产的AB产品完工入库(本月A产品40件全部完工,B产品60件,完工40件,在产品20件的直接材料为160000元,直接工资为12000元,制造费用6000元)
29、企业销售A产品20件给大地公司,销售单价28000元,计560000元,增值税率17%,货款收到并存入银行。
30、企业按照销售合同规定预收明英工厂订购A产品的货款120000元,已存入银行。
31、企业销售给鹏飞公司B产品20件,销售单价18000元,计价款360000元,增值税率0。17,货款未收。
32本月预收A产品120000元的货款,现已发货6件,销售单价28000元,计价款16。8万,增值税率17%。原预收款不足部分的差额76560地已收存银行。
33采用商业汇票结算方式和大通公司销售B产品10件,销售单价18000元,价款共计18万元,应收增值税的销项税30600元,收到该公司签发的6个月的商业承兑汇票。
34结转本月销售AB产品的生产成本,假设本月销售的AB产品均为本月生产完工入库的产品
35经计算本月销售AB产品应缴纳城市维护建设税2400元,教育费附加1040元
36企业用银行存款7600元支付销售产品的运费
37、企业出售不需用的原材料售价96000元,款已收到存入银行,该批原材料成本为90000元
38李力出差回来报销差旅费1600元,原借款1000元,不足部分用现金补足。
39企业用现金3000元支付本月行政管理部门的办公费
40摊销应由本月行政管理部门负担的财产保险费3600元
41企业用银行存款24000元支付销售产品的广告费
42企业取得罚款收入30000元,按照规定转作营业外收入
43企业用银行存款40000元捐赠给希望小学。
44、会计期未,结转本月实现的收入,其中:主营业务收入1268000元,其他业务收入96000元,营业外收入30000元
45、会计期未,结转本月发生的各项支出,其中主营业务成本768272元,营业税金及附加3440元,其他业务成本90000元,管理费用51200元,财务费用1500元、销售费用31600元、营业外支出40000元
46、企业本期实现的利润总额为407988元,假设无纳税调整事项,按25%的税率计算本期的所得税并予以结转。
47、企业按年净利润90万元的10%提取法定公积金
48、年未,企业决定分配给投资者利润20万元。
49、期未,企业将本年利润账户的贷方余额结转到利润分配——未分配利润账户
50、期未,企业净利润分配账户所属的各有关明细帐的借方余额结转到利润分配——未分配利润
第二部分
从银行存款中支付本季度短期借款利息32000元,本季度前两个月已预提短期借款利息21000元
按规定将盈余公积30000元转作资本金
以存款30000元向兴原工厂预付购习B材料货款
收到兴原工厂发来的已预付货款的B材料200千克,单价115元,对方代垫运费800元,增值税额3910元,材料已验收入库
收到兴原工厂退回的货款
租入车间用房一间,租期3个月,以存款预付租金4500元,本月负担1500元
按本月销售收入(假定为26万元)的8%计算销售税金
结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69000元
计算应交城维税1100元,教育费附加610元
销售丙材料200千克,单价26元,计5200元,增值税率17%,货款已收到交存入银行,其采购成本为4900元
通过银行向天津B公司预付购料款40000元(该企业不设预付帐款)
某采购员预借差旅费1000元,现金付讫
收到上海甲工厂预付购买产品款50000元,存入银行(该企业不设预收帐款)
售给上海甲工厂甲产品275件,售价20万,增值税3。4万,除预收款外,其余部分收到并存入银行。
采购员出差归来报销差旅费800元,余款收回
购买单位交来包装物押金500元,存入银行
以现金8000元支付退休人员退休费
结转本月发生的制造费用20000元,均由甲产品负担
结转本月完工甲产品250件的生产成本10万元
计算出本月应交的城维税6000元
结转本月已售甲产品275件的生产成本110000元
第三部分
编制银行存款余额调节表
甲公司2007年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元,银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对,发现以下未达账项:
  (1)企业送存转账支票6 000 000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。
  (2)企业开出转账支票4 500 000元,但持票单位尚未到银行办理转账,但银行尚未记账。
  (3)企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。
  (4)银行代企业支付电话费400 000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。
企业盘盈现金8000元,有3000元为应付给王某而未付的款项,有5000元未查明原因
企业盘亏设备一台,原价300万,已提折旧50万
企业盘亏现金2万,经查出纳应陪13000元,还有7000元无法查明原因
盘盈材料7600元 
盘亏库存商品63000元,其中残料入库1000元,保险公司赔偿20000元,收发计量差错等造成15000元,其余为冰雹造成

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