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红尘碧玉

滚滚红尘,太多无奈,太多伤悲,愿永远拥有一颗碧玉之心

 
 
 

日志

 
 

支付与结算之票据  

2008-01-06 18:35:42|  分类: 经济法基础 |  标签: |举报 |字号 订阅

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 一、票据概述
  (一)票据包括:汇票、本票、支票
  汇票包括商业汇票和银行汇票,本票是银行签发的,支票是单位、个人签发。
  (二)票据功能——五大功能:支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。
  (三)票据当事人
  1.基本当事人——3个,出票人、付款人和收款人(如:在汇票和支票中)
  【提示】在本票、银行汇票中基本当事人——2个,有出票人和收款人。因为付款人就是本银行
  2.非基本当事人:包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
  (四)票据的权利与责任
  1.票据的权利包括付款请求权和追索权。
  2.票据责任
  向持票人支付票据金额的责任
  (五)票据行为——4个
  1.出票;2.背书;3.承兑;4.保证。
  背书指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。以背书转让的票据,背书应当连续。
  (六)票据的签章
  1.出票人(基本当事人)在票据上的签章不符合法律规定的,票据无效;
  2.背书人在票据上的签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其前手符合规定签章的效力;
  3.承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的,其签章无效,但不影响其他符合规定签章的效力。
  (七)票据记载事项(了解):
   如:“票据种类”,属于必须记载事项;“背书日期”,属于相对记载事项;“不得转让”,属于任意记载事项。
  (八)票据丧失及补救
  票据丧失后,可以采取三种形式进行补救:挂失止付、公示催告和普通诉讼。
  挂失止付不是必经程序。失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告或普通诉讼。
  1.挂失止付。
  【提示】
  (1)条件:只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付。
  (2)票据种类:①已承兑的商业汇票;②支票;③填明“现金”字样的银行汇票;④填明“现金”字样的银行本票。
  (3)使用:挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施,是一种暂时的预防措施,最终要申请公示催告或提起普通诉讼。
    2.公示催告。
  (1)失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告。
  (2)申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。
  3.普通诉讼。是指丧失票据的人为原告,以承兑人或出票人为被告,请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。

  二、银行汇票
  银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
  【提示】
  1.单位和个人在异地各种款项结算,均可使用银行汇票。
  2.银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
  3.银行汇票的绝对应记载事项:表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。
  4.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月,持票人超过付款期限提示付款的,代理付款银行不予受理。
   三、商业汇票(会计上“应收票据”、“应付票据”)
  商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
  .商业汇票种类,按照承兑人可分为:商业承兑汇票和银行承兑汇票。
  (
 
  2.商业汇票适用范围:单位之间使用,自然人不适用;同城、异地均可。

  3.商业汇票中的几个期限:
  (1)付款期限:商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。
  (2)提示付款期:自汇票到期日起10日内。
  (3)提示承兑期(了解):见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
  【提示】注意不要与提示付款期限相混淆。
  4.付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内未通知银行付款的,视同付款人承诺付款。
  5. 银行承兑汇票的两个“万分之五”
  (1)银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。
  (2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。
 6.商业汇票贴现
  (1)贴现条件。①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系③提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。
  (2)贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
  (3)贴现的收款。贴现到期,贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的,贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。
     四、银行本票
  银行本票是“银行”签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
  【要点】
  1.签发银行本票必须记载下列事项:表明“银行本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
  2.银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
  【提示】“现金”字样的银行本票,票据丧失后,可以采取 “挂失止付”形式补救。
  3.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票。
  4.银行本票可以交付收款人,也可以背书转让
  5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
  【提示】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
  6.银行本票限于见票即付,在持票人提示见票时,出票人(银行)必须承担付款的责任。
     

  五、支票
  支票,是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
  【要点】
  1.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可以使用支票。
  2.记载事项:
  (1)必须记载下列事项:表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。
  (2)授权补记:支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。未补记前,不得背书转让和提示付款。
  (3)更改:票据上的金额、出票日期(或者签发日期)、收款人名称不得更改,更改的票据无效;
    3.支票种类:分为现金支票、转账支票和普通支票三种。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。
  4.支票金额:
  (1)支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。
  (2)出票人在付款人处的存款不足以支付支票金额时,则属于签发空头支票行为,应承担法律责任。
 
  例如:5月18日A公司签发一张1万元的支票给B饭店,B饭店委托开户银行收款,但A公司银行账户实有金额为0.8万,A公司开出空头支票,A公司罚款金额为票面金额的5%但不低于1000元的罚款。A公司要向B饭店支付票面金额2%的赔偿金。
  5.支票出票人的签章
  (1)出票人为单位的,为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章,加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
  (2)出票人为个人的,为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。
     6.提示付款期限:支票的提示付款期限自出票日起l0日。
 
  1.出票时,不得更改项目、签章规定、基本当事人
  2.提示付款期限:自出票日起10日
  3.支票适用范围:单位、个人,同一票据交换区域
  4.空头支票的法律责任:罚款、赔偿金
  5.支票丧失补救措施:挂失支付、公示催告、普通诉讼
  
   汇票、本票、支票相关项目比较:

票据种类 适用地域 出票人 提示付款期 用途
银行汇票 异地 银行 出票日起1个月 可用于转账,填明“现金”字样也可提现
商业汇票
(自然人不得使用)
异地、同城 单位 汇票到期日起10日
(提示:付款期限最长不得超过6个月)
转账
商业承兑汇票 银行承兑汇票
银行本票 同城 银行 出票日起最长不得超过2个月 可用于转账,注明“现金”字样的也可提现
支票 同一票据交换区域 单位、个人 出票日起l0日内 普通支票可用于提现,也可用于转账
  

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