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红尘碧玉

滚滚红尘,太多无奈,太多伤悲,愿永远拥有一颗碧玉之心

 
 
 

日志

 
 

资产负债表的编制  

2007-12-06 18:59:04|  分类: 初级会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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一根据总帐科目余额计算填列:

1 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

2 存货=在途物资、材料采购等+原材料+生产成本+自制半成品+库存商品+发出商品等+周转材料+委托加工材料+材料成本差异 +商(产)品成本差异-存货跌价准备(借方差异+,贷方差异-,因为这是资产)

3未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-本年已分利

4所有资产均应扣除其相应的备抵科目,如:固定资产净额=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

                                                                    无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

                                                                     长期应收款=  长期应收款-未实现融资收益-坏帐准备

应收帐款,预付帐款,应收票据,其他应收款,应收股利,应收利息,长期应收款均要提坏帐准备,均应扣除其相应的坏帐准备

5长期应付款=长期应付款-未确认的融资费用

二根据明细科目余额计算填列

1应收帐款=应收帐款预收帐款明细科目借方余额合计-相应的坏帐准备

2预收帐款=应收帐款预收帐款明细科目贷方余额合计

3应付帐款=应付帐款预付帐款明细科目贷方余额合计

4预付帐款=应付帐款预付帐款明细科目借方余额合计-相应的坏帐准备

三分析填列

长期资产、长期负债中有一年内到期部份应扣除,并单列为“一年内到期的。。。”

四根据总帐余额直接填列

 

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